مبلغ را وارد کنید — مالیات ۶٪ و عوارض ۳٪ را آنی محاسبه کنید.
| نوع کالا/خدمت | نرخ مالیات | نرخ عوارض | جمع | وضعیت |
|---|---|---|---|---|
| کالا و خدمات عمومی | ۶٪ | ۳٪ | ۹٪ | مشمول |
| خودرو و موتورسیکلت | ۶٪ | ۳٪ | ۹٪ | مشمول |
| خدمات بانکی و بیمه | — | — | — | معاف |
| محصولات کشاورزی فرآورینشده | — | — | — | معاف |
| دارو و تجهیزات پزشکی | — | — | — | معاف |
| کتاب، مطبوعات، آموزش | — | — | — | معاف |
| خدمات حملونقل عمومی | — | — | — | معاف |
| طلا و جواهر (سکه) | — | — | — | نرخ ویژه |
* نرخها براساس قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاحیه ۱۴۰۰) — برای اطمینان با مشاور مالیاتی مشورت کنید.
مالیات بر ارزش افزوده (Value Added Tax - VAT) نوعی مالیات غیرمستقیم است که در هر مرحله از زنجیره تولید، توزیع و فروش کالا یا ارائه خدمت، بر ارزش افزودهشده اعمال میشود. این مالیات در نهایت توسط مصرفکننده نهایی پرداخت میشود، اما هر حلقه از زنجیره اقتصادی موظف است آن را جمعآوری و به دولت پرداخت کند.
در ایران قانون مالیات بر ارزش افزوده برای اولین بار در سال ۱۳۸۷ اجرا شد و آخرین اصلاحات آن در تیر ۱۴۰۰ توسط مجلس شورای اسلامی تصویب شد. طبق این قانون، مؤدیانی که گردش مالی سالانهشان از حد مشخصی تجاوز کند، ملزم به ثبتنام، دریافت شناسه و ارسال اظهارنامه فصلی هستند.
نرخ کلی مالیات بر ارزش افزوده در ایران ۹ درصد است که از دو بخش تشکیل شده:
۶ درصد به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز میشود و ۳ درصد عوارض به شهرداریها و دهیاریهای محل فعالیت اختصاص مییابد. برخی کالاهای خاص مانند سیگار و دخانیات مشمول نرخ بالاتری (تا ۱۵٪) هستند.
دو حالت برای محاسبه وجود دارد:
طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاحی ۱۴۰۰)، تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که به عرضه کالا یا ارائه خدمت میپردازند و گردش مالی سالانهشان از حد آستانه تعیینشده تجاوز میکند، موظف به ثبتنام و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.
⚠️ کسبوکارهای کوچک با گردش مالی سالانه کمتر از حد آستانهی مشخصشده توسط سازمان امور مالیاتی، از ثبتنام معاف هستند. این حد هر سال توسط سازمان اعلام میشود.
ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده فهرست کاملی از معافیتها ارائه میدهد:
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصلی است — یعنی هر سه ماه یکبار باید ارسال شود. مهلت ارسال ۳۰ روز پس از پایان هر فصل است:
| فصل | دوره | مهلت ارسال | وضعیت ۱۴۰۵ |
|---|---|---|---|
| زمستان ۱۴۰۴ | دی تا اسفند ۱۴۰۴ | ۳۱ فروردین ۱۴۰۵ | گذشته |
| بهار ۱۴۰۵ | فروردین تا خرداد ۱۴۰۵ | ۳۰ تیر ۱۴۰۵ | پیشرو |
| تابستان ۱۴۰۵ | تیر تا شهریور ۱۴۰۵ | ۳۰ مهر ۱۴۰۵ | آینده |
| پاییز ۱۴۰۵ | مهر تا آذر ۱۴۰۵ | ۳۰ دی ۱۴۰۵ | آینده |
اظهارنامه از طریق سامانه evat.ir ارسال میشود. نرمافزار حسابداری گلابی میتواند گزارش آماده ارسال را به صورت خودکار تهیه کند.
تخلف از قانون مالیات بر ارزش افزوده جرایم سنگینی در پی دارد:
* با تسلیم داوطلبانه اظهارنامه قبل از اعلام مأموران مالیاتی، جرایم تا ۵۰٪ تخفیف دارند.
⚠️ اطلاعات این صفحه جنبه آموزشی دارد. برای تصمیمگیری مالیاتی با حسابدار رسمی یا مشاور مالیاتی مشورت کنید.